您的当前位置:首页 > 艺鹭 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 20:39:08 来源:网络整理 编辑:艺鹭
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
天天喊着要创新,这些餐饮老板告诉你,这样做才有效2024-09-21 20:35
奔驰女车主诈骗700多万?上海警方:确实曾被追债2024-09-21 20:06
70年前北影厂成立,拍摄经典作品你看过几部丨日签2024-09-21 19:57
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 19:50
农村濒临灭绝的“老东西”,不见得多值钱,但农民看到就回忆满满2024-09-21 19:21
甘肃两姐妹被洪水卷走失踪 当地警方不予立案2024-09-21 18:58
两千到三千元的手机,有哪些可以选择呢?我会推荐这几款2024-09-21 18:35
科普讲座:听肾科医生讲高尿酸和痛风那些事2024-09-21 18:23
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-09-21 18:16
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-09-21 17:58
史上销量最高电子游戏Top 10揭晓!《俄罗斯方块》夺冠!2024-09-21 20:30
二哈照顾小主人,结果却教宝宝“爬行”,感觉要被它带偏了2024-09-21 20:27
海底捞外卖去年营收超3亿!火锅外卖真的这么好赚?2024-09-21 20:13
中国工程院院士方滨兴:内生安全问题可能成为人工智能“死穴”2024-09-21 20:09
刘强东被指控六项罪名 涉事女生已退学接受治疗2024-09-21 20:09
喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意2024-09-21 19:29
视觉里的中国:再无人间四月天?2024-09-21 19:01
柠檬精排酸指南:错过了姨夫传教,Sony Expo还有什么可看? 2024-09-21 18:35
网易新闻频道首页改版意见反馈2024-09-21 18:31
你的脸色,决定了孩子世界的颜色2024-09-21 18:26