您的当前位置:首页 > 孙萌 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 14:40:25 来源:网络整理 编辑:孙萌
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
网易新闻频道首页改版意见反馈2024-09-21 14:20
高考报考:这些大学都是985、211,而且录取分数低,简直就是捡漏的好选择2024-09-21 14:06
650亿元!这项计划比“双一流”的投入多一倍2024-09-21 14:03
雷声公司演示陆基版联合精密进近着陆系统(JPALS)2024-09-21 14:02
二次元为何又遭家长们抵制?跟动漫无关它才是问题的关键2024-09-21 13:17
商户现身控诉奔驰女车主欠款不还,律师称公司担责而非个人2024-09-21 13:05
奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊2024-09-21 12:46
4.21日运 2024-09-21 12:42
女装爱好者:在“他”和“她”之间2024-09-21 12:34
缓解脱发症状,促进新陈代谢,桑葚的功效和作用有哪些?2024-09-21 12:16
未来7天,运势一路飘红,财运大旺事业顺利的生肖!2024-09-21 14:24
丽江市卫生健康委组织开展国家安全教育主题党日活动2024-09-21 14:18
RNG被斗鱼限制人气?直播热度仅几万,网友评论炸了!2024-09-21 13:51
如果你和这三个星座谈过恋爱,你就赚了!2024-09-21 13:20
喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意2024-09-21 12:42
清朝军舰“海圻号”曾计划环球航行2024-09-21 12:37
柠檬精排酸指南:错过了姨夫传教,Sony Expo还有什么可看? 2024-09-21 12:31
辽宁遭暴雨侵袭致城市内涝 紧急转移逾12万人2024-09-21 12:21
996工作制很累?日本“社畜”们快羡慕哭了2024-09-21 12:20
多喝牛奶爱长个?真正能让孩子长高的方法,只有这3个!2024-09-21 11:54