您的当前位置:首页 > 孟子焱 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 17:41:51 来源:网络整理 编辑:孟子焱
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
中国成功发射北斗三号系统首颗倾斜地球同步轨道卫星2024-09-21 17:30
丽江市永胜县重拳整治医疗卫生健康行业乱象初见成效2024-09-21 17:21
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-09-21 17:09
5月起运势节节高,日子格外顺的4生肖2024-09-21 16:35
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-09-21 15:55
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 15:41
赵本山女徒弟胖丫获刑3年:犯生产、销售假药罪2024-09-21 15:31
怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?2024-09-21 15:29
郑渊洁回应未登“童书作家榜”,炮轰作家进校园售书2024-09-21 15:23
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-09-21 14:56
上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮2024-09-21 17:26
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-09-21 16:40
秀场丨知名华裔设计大师Jimmy Choo为西安大雁塔设计了一件婚纱2024-09-21 16:34
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-21 16:06
搜救犬水灾救援22天后殉职 主人洒泪:它太累了2024-09-21 15:54
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-09-21 15:48
酸奶还可以这样吃,我这也是在挪威食堂学来的,快试试吧,更香更醇2024-09-21 15:41
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-09-21 15:38
奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊2024-09-21 15:20
25万苏军参加大片拍摄,踩着炸点进入片场:900吨炸药造百亿票房2024-09-21 15:00